試算表で何がわかるのか？
会計事務所が本当に教えたい「数字の読み方」

毎月届くのに「なんとなく眺めるだけ」になっていませんか。試算表は、使い方次第で経営の羅針盤になります。

「試算表って、税金の計算に使うだけじゃないの？」
中小企業の経営者からよく聞く言葉です。毎月届いているのに、実際に経営の意思決定に使っている方はほとんどいません。

この記事では、試算表を見るだけで経営者が気づけることを、具体的な数字を使って解説します。決算書を待たずに、今月から動けるようになることが目標です。

【この記事でわかること】

試算表とは何か（決算書との違い）
試算表の3つの重要な数字とその見方
「利益が出ているのにお金がない」謎を解く方法
毎月5分でできる試算表チェックの習慣
会計士に聞くべき具体的な質問リスト

1. 試算表とは何か――決算書と何が違う？
2. 試算表の構成――3分で全体像をつかむ
- ① 損益の部（儲かっているかどうか）
- ② 資産・負債の部（お金の状態）
3. 「利益が出ているのにお金がない」を解く
4. 試算表から読み取れる「経営の危険信号」5つ
5. 経営者が毎月5分でできる試算表チェックリスト
6. 会計事務所をもっとうまく活用するために
まとめ――試算表は「使う」ためにある

1. 試算表とは何か――決算書と何が違う？

試算表（正式名称：合計残高試算表）は、ある時点での会社の帳簿を集計した中間レポートです。決算書（貸借対照表・損益計算書）は年に1回ですが、試算表は毎月作成されます。

	試算表	決算書
作成頻度	毎月	年1回
確定度	暫定（速報値）	確定（税務申告ベース）
主な用途	経営判断・月次管理	税務申告・金融機関提出
わかること	今月・今期の損益と資産状況	1年間の最終結果

つまり試算表は、「今期、会社がどこに向かっているか」をリアルタイムで教えてくれる速報値です。決算が終わってから動くのでは遅い。試算表を使って、期中に手を打てるかどうかが経営の差になります。

2. 試算表の構成――3分で全体像をつかむ

試算表は大きく分けて「損益の部」と「資産・負債の部」の2つで構成されています。

① 損益の部（儲かっているかどうか）

項目	意味	見るべきポイント
売上高	今期の合計売上	前年同期比・月別の増減
売上原価	商品・材料・外注費	売上に対する比率（原価率）
粗利（売上総利益）	売上－原価	ここがビジネスモデルの実力値
販管費	人件費・家賃・広告費など	固定費の塊。削れる余地はあるか
営業利益	粗利－販管費	本業で稼げているかの最重要指標

② 資産・負債の部（お金の状態）

項目	意味	見るべきポイント
現預金	今ある現金・預金の合計	月商の何ヶ月分あるか
売掛金	まだ入金されていない売上	残高が膨らんでいないか
借入金	金融機関への返済残高	返済額と利益のバランス

3. 「利益が出ているのにお金がない」を解く

中小企業の経営者が最も困惑するのが、試算表では黒字なのに、口座のお金が減っているという現象です。これは矛盾ではありません。理由は主に3つあります。

理由① 売掛金が膨らんでいる

試算表の売上には、まだ入金されていない売上（売掛金）も含まれます。例えば3月末に1,000万円の売上を計上しても、入金が4月であれば、3月時点では利益が出ているのに手元現金は増えません。

チェック方法：売掛金の残高を前月と比較し、増えていれば「利益はあるが現金は来ていない」状態です。

理由② 借入金の返済は「費用」にならない

毎月50万円の借入返済をしていても、試算表の損益には利息分しか費用として反映されません。元本の返済は「資産・負債の動き」なので、損益計算には出てこないのです。

計算式：税引後利益＋減価償却費＝キャッシュフローの目安。これが返済額より多ければOK。

理由③ 在庫・設備投資がお金を使っている

商品在庫を積み増したり、機械設備を購入したりすると、その分だけ現金が出ていきます。しかし設備は「資産」になるため、購入時に全額費用になるわけではありません（減価償却で数年にわたり費用化）。

💡 会計士への質問テンプレート

「今月の営業利益と、実際の現金の増減の差はどこで生まれていますか？」
「売掛金の回収サイトは正常範囲ですか？」
「返済を含めた実質的なキャッシュフローはプラスですか？」

4. 試算表から読み取れる「経営の危険信号」5つ

次のいずれかに当てはまる場合は、早めに会計士と対策を相談してください。

粗利率が前年より3ポイント以上下がっている 原価の高騰か、値引き販売の常態化が起きています。放置すると固定費を賄えなくなります。

売掛金が月商の2ヶ月分を超えている 回収遅延や不良債権が混在している可能性があります。得意先別に内訳を確認しましょう。

現預金が月商の1ヶ月分を下回ってきた 資金ショートの予兆です。融資の検討や経費の圧縮を急ぐ必要があります。

人件費比率が売上の35%を超えている（製造業・小売業） 業種によって適正水準は異なりますが、上昇傾向ならば生産性の見直しが必要です。

営業利益がマイナス（営業損失）が2ヶ月続いている 本業が赤字です。補助金や一時的な収入で隠れていないか確認し、根本の収益構造を見直す必要があります。

5. 経営者が毎月5分でできる試算表チェックリスト

複雑な分析は会計士に任せて構いません。経営者は以下の5点を毎月確認する習慣を持つだけで、会計事務所との会話の質が劇的に変わります。

確認項目	チェック内容	目安
✅ 売上高	前年同月比・今期累計の進捗	計画比±10%以内か
✅ 粗利率	売上総利益 ÷ 売上高	前年同期から変動していないか
✅ 営業利益	プラスかマイナスか、金額感	年間計画の月割りに対して順調か
✅ 現預金	残高の絶対額	月商の1.5〜3ヶ月分を維持しているか
✅ 売掛金	前月からの増減	急増していたら回収状況を確認